budjetointi
Kun yrityksen suunnittelukauden yleiset tavoitteet on asetettu, seuraava askel on yksityiskohtaisen toimintasuunnitelman - budjetin - laatiminen. Täydellinen budjettijärjestelmä kattaa kaikki yrityksen toiminnan näkökohdat suunnittelujaksolla. Se voi jopa sallia muutokset suunnitelmissa yrityksen riippumattomien tekijöiden edellyttämällä tavalla.
Budjetointi on osa yrityksen kokonaissuunnittelutoimintaa, joten sen on aloitettava lausunnolla yrityksen pitkän kantaman suunnitelmasta. Suunnitelmaan sisältyy pitkän aikavälin myyntiennuste, joka edellyttää valmistettavien tuotteiden määrän ja tyyppien määrittämistä pitkän kantaman suunnitelman kattamina vuosina. Lyhytaikaiset budjetit muotoillaan pitkän kantaman suunnitelman puitteissa. Normaalisti yrityksellä on budjetti jokaiselle yksittäiselle tuotteelle ja jokaiselle merkittävälle toiminnalle.
Budjettivalvonnan toteuttaminen edellyttää realistista ymmärrystä yrityksen toiminnasta. Esimerkiksi pieni yritys ostaa enemmän osia ja käyttää enemmän työvoimaa ja vähemmän koneita; suurempi yritys ostaa raaka-aineita ja käyttää koneita lopputuotteiden valmistukseen. Tämän seurauksena pienemmän yrityksen tulisi budjetoida suurempia osia ja työvoimakustannussuhteita, kun taas suuremman yrityksen tulisi budjetoida korkeammat yleiskustannussuhteet ja suuremmat investoinnit käyttöomaisuuteen. Jos standardit ovat epärealistisesti korkeat, turhautumista ja kaunaa syntyy. Jos standardit ovat kohtuuttomia, kustannukset ovat hallinnassa, voitot kärsivät ja työntekijöiden moraali laskee.
Kassabudjetti
Yksi liiketoiminnan taloudellisten tarpeiden ennakoinnin päämenetelmistä on kassabudjetti, joka ennustaa suunnitellun toiminnan yhdistettyjä vaikutuksia yrityksen kassavirtaan. Positiivinen nettorahavirta tarkoittaa, että yrityksellä on ylijäämävaroja sijoittamiseen. Mutta jos kassabudjetti osoittaa, että toimintojen määrän kasvu johtaa negatiiviseen kassavirtaan, tarvitaan lisärahoitusta. Kassabudjetti ilmaisee siten tarvittavien tai käytettävissä olevien varojen määrän kuukausittain tai jopa viikolta viikolle.
Yrityksellä voi olla ylimääräistä käteistä useista syistä. Liiketoiminnassa tapahtuu todennäköisesti kausiluonteisia tai syklisiä vaihteluita. Resursseja voidaan tarkoituksellisesti kerätä suojana monilta mahdollisilta tilanteilta. Koska on hukkaa sallia suurien määrien käteisvarojen käyttäminen, talousjohtaja yrittää löytää lyhytaikaisia investointeja myöhemmin tarvittaviin summiin. Lyhytaikaiset valtion tai yritystodistukset voidaan valita ja tasapainottaa siten, että talousjohtaja johtaa yrityksen taloudelliseen tilanteeseen sopivia maturiteetteja ja riskejä.
Myyntisaamiset
Myyntisaamiset ovat luottoja, jotka yritys antaa asiakkailleen. Tällaisen luoton määrä ja ehdot vaihtelevat yritysten ja maiden välillä; Esimerkiksi Yhdysvaltojen valmistusyritysten saamisten ja myynnin suhde vaihtelee välillä 8–12 prosenttia, mikä vastaa keskimäärin yhden kuukauden keräysjaksoa. Yrityksen luottopolitiikan perusta on käytännössä sen teollisuudessa; yleensä yrityksen on täytettävä kilpailijoiden tarjoamat ehdot. Paljon riippuu tietenkin yksittäisen asiakkaan luottokelpoisuudesta.
Arvioidaksesi asiakasta luottoriskinä, luotonhoitaja harkitsee, mitä voidaan kutsua viideksi Cs: ksi
